Hayat Sigortası Vergi Avantajı


Hayat Sigortaları, vergi avantajları ile desteklenmektedir.


Primlerin ödenmesi aşamasında vergi avantajı;

Ücretli çalışan ve poliçesini 7.10.2001'den önce almış olan sigorta sahipleri, ödedikleri primlerin, ödendiği ayda bağlı oldukları sosyal güvenlik kurumuna ödenen primi ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmını gelir vergisi matrahından düşebilirler.

Ücretli çalışan ve poliçesini 7.10.2001'den sonra almış olan sigorta sahipleri, ödedikleri primlerin, ödendiği ayda elde edilen ücretin % 5'ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmını gelir vergisi matrahından düşebilirler. Beyana tabi gelir vergisi mükellefleri, ödedikleri primlerin yıllık tutarının, beyan ettikleri yıllık gelirin % 5'ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmını gelir vergisi matrahından düşebilirler.

Süre sonunda vergi avantajı;

7.10.2001'den sonra alınan poliçelerde birikimin % 10'u istisna tutularak, kalan tutar üzerinden %10 stopaj uygulanır. (Net olarak % 9 stopaj yapıldıktan sonra ödenir.)

7.10.2001'den önce alınmış poliçeler için; süre sonunda elde edilen toplu para veya yıllık gelir, en yüksek devlet memurunun aldığı maaş veya toplu parayı aşmıyorsa vergiye tabi degildir. Aşıyorsa, aşan kısmı gelir vergisi beyanına tabidir.

Sigorta süresi bitiminden önce sigortadan ayrılmalarda (istiralarda) vergilendirme;

7.10.2001'den sonra alınan poliçelerde birikim üzerinden % 15 stopaj uygulanır.

7.10.2001'den önce alınmış poliçeler için alınan toplu para/maaş en yüksek devlet memurunun aldığı maaş veya toplu paranın üzerinde ise kalan kısmı gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek vergilendirilir.


HESAP MAKİNESİ




VERGİ AVANTAJINDAN YARARLANMAK İÇİN


Ödeme belgelerini, beyana tabi gelir vergisi mükellefi iseniz muhasebecinize, ücretli çalışan iseniz çalıştığınız şirketin ilgili departmanına ödeme döneminde iletmeniz yeterlidir.

Ödeme tutarı ve tarihinin yer aldığı aşağıdaki belgeler indirime esas alınacak ödeme belgesi olarak kabul edilir:

  • Hayat sigortası şirketlerince düzenlenen makbuzlar,
  • Ödeyenin adı ve soyadı, ödemenin ait olduğu dönem, ödenen prim tutarı, ödeme yapılan hayat sigortası şirketinin unvanı ve ödemenin türüne (hayat sigortası primi) ilişkin bilgilerin yer alması koşuluyla banka dekontları, otomatik para çekme makinesi makbuzları, kredi kartı ekstraları ve posta çekleri,
  • Poliçenin bir örneğini (fotokopisini) işvereninize vermeniz halinde hayat sigorta şirketlerince faks veya e-posta yoluyla tarafınıza gönderilen makbuz örnekleri ile internet ortamında yapılan ödemelere ilişkin olarak bilgisayardan aldığınız çıktılar.

Geçmiş dönemlere ilişkin olarak yaptığınız prim ödemelerini, ödemenin ilgili olduğu dönemin matrahının tespitinde indirim konusu yapamazsınız. Ancak ödemenin geçmiş dönem, cari dönem veya izleyen dönemleri de içeren bir ödeme olması halinde, geçmiş döneme ilişkin prim tutarını da ödemenin ilgili olduğu kalan aylarda indirim konusu yapabilirsiniz.

Sağlık Sigortası Vergi Avantajı


Ücretli çalışanlar ya da yıllık beyanname veren mükellefler, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 63/3 ve 89/1 maddelerine göre, sağlık sigortaları için ödedikleri primleri vergi matrahlarından indirebilirler.

Sigorta primlerinin vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilmesi için, gelirin elde edildiği dönem ile ilişkili olması ve bu dönem sonuna kadar ödenmiş olması gerekmektedir.

a) Ücretliler Açısından: İndirim konusu yapılacak primler, ücretlinin kendisi tarafından, kendisi eşi ve küçük çocukları için ödendiği ayda elde edilen ücretin % 5’ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmaması şartıyla gelir vergisi matrahından indirileceği hükme bağlanmıştır. (Bakanlar Kurulu bu oranı % 10 oranına kadar artırmaya ve belirtilen haddi asgari ücretin yıllık tutarının iki katını geçmemek üzere yeniden belirlemeye yetkilidir).

b) Beyana Tabi Vergi Mükellefleri Açısından: Kendilerine, eş ve çocuklarına ait sağlık sigorta poliçeleri için ödedikleri primlerin toplamını, ödedikleri yılda elde ettikleri gelirin %5'ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmaması şartıyla vergi matrahından indirebilirler.